Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере положительного финансового результата (дохода), полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации/ погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет.

Данный вычет применяет в отношении следующих ценных бумаг:

• ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
• инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов под управлением российских управляющих компаний.

Предельный размер данного вычета определяется как произведение количества полных лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 млн руб. (при реализации/ погашении ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика).

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на свой ИИС, но не более 400 тыс. руб. Данный вычет предоставляется при условии, что налогоплательщик имеет 1 договор на ведение ИИС.

При закрытии договора на ведение ИИС до истечения 3 лет с момента открытия, сумма полученного налогового вычета подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней.

Налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора ИИС ранее воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета при внесении средств на ИИС.